Parafrazując słowa Benjamina Franklina, na tym świecie możemy być pewni tylko dwóch rzeczy - śmierci i podatków. Nie będziemy odpowiadali na pytania egzystencjalne, ale możemy opisać jak rozliczać podatek od kryptowalut. Obecnie - w 2022 roku kwestia rozliczania podatku od kryptowalut jest całkiem prosta. Niestety nie posiadamy szklanej kuli i nie wiemy jak sprawa będzie wyglądała w najbliższych latach, ale obiecujemy - że wraz ze zmianami w ordynacji podatkowej, uaktualnimy artykuł o najnowsze informacje.
Wielkimi krokami zbliża się Sylwester, a tym samym zakończenie roku podatkowego. O rynku kryptowalut można powiedzieć wiele, ale na pewno nie to, że nie dało się na nim w 2021 roku zarobić. Zarówno hodlerzy, jak i traderzy nie mogli narzekać. Było kilka momentów, w których myśleliśmy, że nastąpi kolejny bull-run, były też takie, w których niektórzy mówili, że to koniec. Tak czy inaczej, do rozliczenia zysków z kryptowalut warto się przygotować.
Odpowiedź brzmi - tak. Przychody z obrotu kryptowalutami są w Polsce opodatkowane. Ich ściągalność z obywateli jest nadal bardzo mała, jednak rok do roku wzrasta. Można to porównać do przechodzenia na czerwonym świetle kiedy nic nie jedzie. Oczywiście uda nam się to zrobić, co nie zmienia faktu, że nadal jest to wykroczeniem.
Należy tutaj też pamiętać, że wypłata dużych ilości gotówki oraz późniejsze z nich korzystanie jest trudne. Co więcej, nawet jeżeli uda nam się poradzić ze sporą ilością gotówki, organy skarbowe z pewnością zauważą podniesienie naszego statusu majątkowego, co z założenia powoduje kontrolę podatkową.
W Polsce, są to konsekwencje ściśle zależne od kwoty i wagi przewinienia.
Art. 57 § 1 kodeksu karno-skarbowego brzmi: Podatnik, który uporczywie nie wpłaca w terminie podatku, podlega karze grzywny za wykroczenie skarbowe
.
W przypadku większych kwot, grzywna może być najmniej dotkliwą karą. Jeżeli podatnik nie wykaże źródła dochodu podczas kontroli urzędu skarbowego i wpływy zostaną sklasyfikowane jako te, pochodzące z nieznanego źródła, urząd skarbowy nałoży na nie opodatkowanie w wysokości 75%.
Polski ustawodawca określił, że każda wymiana kryptowalut do złotówki lub innej waluty narodowej wiąże się z obowiązkiem podatkowym. Biorąc to pod uwagę, wymiana w Bitomacie lub wypłata w bankomacie również podlega pod ten przepis. Istnienie obowiązku podatkowego nie jest jednak jednoznaczne z jego pełną ściągalnością z obywateli.
Tak, jeśli transakcja będzie miała miejsce z rachunku walutowego w polskim banku. W Polsce niedawno nastąpiło połączenie systemu fiskalnego z systemem bankowym. Oznacza to, że polskie organy podatkowe mają wgląd we wszystkie operacje na naszych rachunkach bankowych. W przypadku, jeśli jakieś transakcje wzbudzą ich podejrzenia, mogą wszcząć kontrolę.
W polskim środowisku związanym z kryptowalutami narosło wiele mitów. Jednym z nich, jest migracja do zagranicznej giełdy, w celu zatajenia zysków kapitałowych. Mit narodził się przy okazji wielkiej burzy, wywołanej planami obłożenia operacji na kryptowalutach podatkiem od czynności cywilnoprawnych.
Natomiast w obliczu faktu, że podatek jest rozliczany od sprzedaży kryptowalut na pieniądze FIAT, przelane następnie na konto bankowe, ucieczka na zagraniczne giełdy jest pozbawiona sensu.
W przypadku obywateli Rzeczpospolitej Polski mieszkających na stałe poza granicami naszego kraju (spędzającymi za granicą powyżej 180 dni rocznie) zastosowanie mają przepisy podatkowe kraju, w którym dany obywatel jest rezydentem tj. kraju, w którym spędza większość czasu. Zależnie od państwa w którym przebywa, zastosowanie mają bądź też nie przepisy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Listę państw, które mają podpisaną z Polską umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania możesz znaleźć tutaj.
Ani giełda kryptowalut, ani inna instytucja związana z kryptowalutami nie jest zobowiązana do przygotowania informacji PIT-8C lub PIT-11, na podstawie której przygotujemy roczne zeznanie, co oznacza, że inwestycję w kryptowaluty trzeba rozliczyć samodzielnie.
Tutaj dobra wiadomość. Nie trzeba rozliczać podatku od kryptowalut każdorazowo przy wypłacie - zaliczkowo w trakcie roku. Osoby osiągające zysk z kapitałów pieniężnych, zobowiązane są do płatności tylko raz w roku - w terminie, w którym należy złożyć roczne rozliczenie PIT, czyli zwyczajowo do 30 kwietnia, w następnym roku od uzyskania przychodu.
Począwszy od 2019 roku, dochód z obrotu kryptowalutami opodatkowany jest stawką 19%, z tytułu dochodów kapitałowych, analogicznie jak ma to miejsce w przypadku lokaty bankowej bądź obrotu na Giełdzie Papierów Wartościowych. Podatek w rozliczeniu PIT-38 zwyczajowo nazywamy "podatkiem Belki", od nazwiska jego twórcy - Marka Belki.
W naszym przypadku, przychód to środki uzyskane w wyniku sprzedaży kryptowalut, które zostały przetransferowane na rachunek bankowy. Środki pod inną postacią niż złotówki, należy przeliczyć po średnim kursie z dnia poprzedzającego datę uzyskania przychodu. Innymi słowy, chodzi o kurs z dnia poprzedzającego moment wpłynięcia środków ze sprzedaży na konto bankowe.
Zacznijmy od przykładu. Jan kupił kryptowalutę za 100 000 złotych i sprzedał za 150 000 złotych, wypłacając kwotę na swoje konto bankowe. Rachunek bankowy odnotował przychód o kwocie 150 000 złotych, co nie oznacza, że od tej kwoty płacimy podatek.
Zakup kryptowaluty za 100 000 jest w tym przypadku kosztem, poniesionym przez Jana.
Co ważne, nawet jeżeli w danym roku podatkowym kupiliśmy kryptowaluty, ale ich nie sprzedajemy, fakt zakupu warto wykazać w PIT-38. Od poniesionych kosztów nie płacimy oczywiście żadnego podatku.
Tego rodzaju podatek, w Polsce na szczęście nie funkcjonuje. Jedyna opłata, jakiej podlegają górnicy, dotyczy samej sprzedaży kryptowalut, a ta, rozliczana jest oczywiście jako PIT-38. Górnicy mogą "wrzucić" w koszty kupno koparek kryptowalut, jak również koszty poniesione na rzecz samego wydobycia - czyli rachunek za zużytą energię elektryczną.
Co bardzo ważne, wszystkie poniesione koszty należy wykazać dokumentami i rachunkami.
W tym momencie zupełnie nie musisz się tym przejmować, rozliczenie PIT za 2020 zakończyło się 30 kwietnia 2021 roku. Następne rozliczenie za zysk z walut wirtualnych w 2021, nadejdzie dopiero w 2022. Zwyczajowo termin rozliczenia będzie do końca kwietnia.
Co ważne, o ile warto prowadzić optymalizację podatkową, o tyle nie warto igrać z fiskusem. Zatajone i nierozliczone wpływy mogą spowodować kontrolę skarbową, która przyniesie wysokie grzywny bądź inne konsekwencje prawne.
Pamiętaj o prowadzeniu skrupulatnej dokumentacji, dzięki której wykażesz zarówno zysk jak i strukturę poniesionych kosztów!
PIT-38, 19% od dochodu i po krzyku. Jeżeli podatek odpychał Cię od zakupienia kryptowalut, teraz wiesz, że to nic strasznego. Dlatego kup Bitcoin już teraz!
Jeżeli nie wiesz jak to zrobić, zapraszam Cię serdecznie do poradnika, w którym wyjaśniamy jak kupić Bitcoin krok po kroku.
Spis treści
